PREGUNTAS FRECUENTES: ¿Hay que pagar impuestos por la financiación legal previa a la liquidación?
Financiación previa a la liquidacióntambién conocido como préstamo por pleito pendiente o anticipo de tesorería, no suele considerarse un ingreso imponible. Al estar estructurado como un anticipo sin recurso sobre su liquidación prevista, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no lo incluye en sus ingresos brutos.
Esto significa que la mayoría de los demandantes no tienen que declarar los fondos en su declaración de la renta ni pagar impuestos por la cantidad recibida.
No obstante, hay que tener en cuenta algunas excepciones importantes y consideraciones fiscales.
Las preguntas frecuentes que figuran a continuación ofrecen una explicación clara y exhaustiva del tratamiento fiscal de la financiación previa a la liquidación.
¿Se consideran ingresos imponibles los fondos previos a la liquidación?
No. La financiación previa a la liquidación no se considera renta imponible porque está estructurada como una deuda sin recurso (préstamo) y no como una renta del trabajo.
En otras palabras, es dinero que pides prestado contra tus expectativas. liquidaciónque le devolverá si gana el caso (sin ninguna obligación si pierde).
Como no se trata de un salario ni de un pago por servicios, Hacienda no lo considera un ingreso para usted.
- Clasificación de Hacienda: El Servicio de Impuestos Internos clasifica la mayor parte de la financiación de demandas como anticipos "sin recurso", lo que significa que el reembolso depende de que se gane el caso. Esta exención mantiene los fondos libres de impuestos para el demandante.
- No hay declaración de la renta: Como no se trata de ingresos, no hay que declarar los fondos en la declaración de la renta y no hay que pagar impuestos por ellos.
¿Tengo que declarar en mi declaración de la renta la financiación previa a la liquidación?
En general, no. Dado que la financiación previa a la conciliación no es un ingreso imponible, no hay obligación de declararla en su declaración de la renta federal. A la hora de presentar la declaración de la renta, usted no contabiliza el anticipo de la demanda como ingreso o como préstamo. Es independiente de sus ingresos imponibles del año.
Esto es válido tanto para los impuestos federales como para los estatales (aunque las leyes estatales pueden variar, así que consulte a un asesor fiscal en caso de duda).
Sin embargo, es aconsejable llevar un registro de todas las transacciones legales de financiación y consultar a su abogado o a un profesional fiscal para conocer su situación específica.
En casos raros o complejos (por ejemplo, si su demanda no es un caso de lesiones personales), un asesor fiscal puede confirmarle que no es necesario declarar u orientarle si se da alguna circunstancia especial.
Pero para un demandante estándar de lesiones personales, no hay formularios de impuestos y no hay informes de la anticipo de liquidación son necesarios.
¿Por qué no se grava la financiación legal previa a la liquidación?
La financiación legal previa a la liquidación escapa a la tributación por la forma en que la ley la caracteriza. Esencialmente, se trata de un préstamo/adelanto contingente en lugar de un ingreso. Las principales razones por las que no se grava son:
- Anticipo sin recurso: Los acuerdos de financiación previa a la liquidación son sin recursolo que significa que si pierde el caso, no tiene que devolver el anticipo. Esta estructura significa que el dinero no es un ingreso o enriquecimiento garantizado para usted, sino que depende de un acuerdo futuro. Por lo general, Hacienda no grava los ingresos procedentes de préstamos (ya que los préstamos deben devolverse), y como este anticipo funciona como un préstamo contra su acuerdo, no se grava.
- No son salarios ni ingresos: El dinero en efectivo que recibe no es un pago por trabajo, servicios o productos: es simplemente el dinero de su posible liquidación anticipada. El IRS excluye de los ingresos cualquier indemnización recibida por lesiones físicas personales (véase IRC § 104(a)(2)). Desde la financiación legal le da una parte de esos daños por adelantadoLa exención fiscal es la misma que la del propio acuerdo (en casos de daños personales).
- Naturaleza de las indemnizaciones por daños personales: Si su caso es un caso de lesiones personales, la liquidación subyacente (por lesiones físicas) está exenta de impuestos por ley. El anticipo se extrae de ese fondo de liquidación no imponible, por lo que el propio anticipo también está libre de impuestos para usted.
En resumen, los anticipos de demanda se consideran una ayuda financiera temporal (que se reembolsará con la indemnización) y no un nuevo ingreso. Por eso, en la mayoría de los casos no hay que pagar impuestos por ellos.
¿Son imponibles los préstamos para pleitos o los anticipos previos a la liquidación?
En la mayoría de los casos, no. Los préstamos para pleitos y los anticipos previos a la liquidación no están sujetos a impuestos en EE.UU. Al igual que la financiación previa a la liquidación, otras formas de financiación de litigios o préstamos para pleitos siguen el mismo principio: son anticipos sobre recuperaciones esperadas, no dinero ganado.
Por tanto, los beneficiarios no tributan por los fondos en el momento de recibirlos. No recibirás un formulario 1099 por el desembolso de un préstamo para pleitos y no lo contabilizarás como ingresos en tu declaración de la renta.
Aunque vea términos como "préstamo" o "interés" en el acuerdo, recuerde que se trata de un préstamo especial sin recurso: no hay reembolso si pierde, y el reembolso (si gana) procede del propio acuerdo. Debido a esta estructura, el IRS no lo trata como ingreso imponible o condonación de deuda.
En cambio, un préstamo bancario típico que se condona podría provocar la cancelación del impuesto sobre la renta, pero un anticipo previo a la liquidación es diferente, ya que es contingente y está vinculado al resultado de una reclamación legal.
Importante: El tratamiento fiscal puede cambiar una vez resuelto el caso (cuando reciba realmente un acuerdo o una sentencia). El anticipo en sí sigue estando exento de impuestos, pero cualquier compensación monetaria que obtenga puede tener componentes imponibles. El punto clave aquí es que el acto de recibir un préstamo o anticipo no es un hecho imponible.
¿Las indemnizaciones por daños personales están sujetas a impuestos (y eso afecta al anticipo)?
La mayoría de las indemnizaciones por lesiones personales no están sujetas a impuestos, por lo que sus anticipos también están exentos de impuestos. Según la legislación fiscal estadounidense (Artículo 104 del IRC), compensatorio daños por lesiones físicas o enfermedad física están excluidas de la base imponible.
Por ejemplo, si resuelve una reclamación por lesiones corporales (como un accidente de coche o un resbalón y caída), el dinero de las facturas médicas, el dolor y el sufrimiento, los daños materiales, los salarios perdidos por lesiones físicas, etc., suele estar libre de impuestos a nivel federal.
Desde financiación previa a la liquidación en casos de daños corporales procede de estos daños no imponibles, hereda la misma exención fiscal.
Fiscalidad de las transacciones judiciales y las sentencias
Sin embargo, algunos tipos de indemnizaciones por juicios imponiblesEs útil que los demandantes conozcan estas diferencias (aunque no cambian la situación fiscal de la financiación inicial):
- Daños punitivos: Estas indemnizaciones tienen por objeto castigar al demandado por una falta grave y disuadirle de comportamientos similares en el futuro. A diferencia de las indemnizaciones compensatorias, las punitivas son ingresos imponibles al demandante.
- Salarios perdidos / Reclamaciones laborales: Si parte de su demanda es una indemnización por salarios perdidos o atrasados, esa parte está sujeta a impuestos: sustituye al salario sujeto a impuestos.
- Angustia emocional (no física): Los daños por angustia emocional o mental no causados por lesiones físicas están sujetos a impuestos. Si está vinculada a una lesión física, puede no estar sujeta a impuestos.
- Intereses de liquidación: Los intereses devengados antes o después de la sentencia son imponibles.
- Siniestros sin lesiones: Las indemnizaciones por reclamaciones no físicas (por ejemplo, difamación) suelen estar sujetas a impuestos.
Ejemplo: El caso de lesiones personales de Jane se resuelve por $100.000: $80.000 por lesiones físicas (libres de impuestos), $20.000 por daños punitivos (sujetos a impuestos). Si Jane cobrara $10.000 Anticipo de efectivoese anticipo no tributó cuando lo recibió. Lo devolverá con su liquidación, y sólo tributará la parte punitiva de $20.000.
¿Influirá el anticipo de preliquidación en los impuestos que pague por mi liquidación?
No directamente. La obtención de financiación previa a la liquidación no modifica el tratamiento fiscal de su liquidación, simplemente reduce el importe neto que recibe al final. No deberá pagar impuestos por el anticipo en sí, pero sí por la parte imponible de la liquidación.
Por lo general, se considera que usted ha recibido la totalidad de la liquidación, aunque parte de ella se haya destinado a reembolsar al financiador. Hacienda sigue gravando la totalidad de la parte imponible.
Sin embargo, como su desembolso final puede ser menor después de las comisiones, su el pago real de impuestos ese año podría ser inferior debido a la reducción de los ingresos en mano, pero la deuda tributaria sigue basándose en el importe de liquidación imponible original.
Guía de preguntas frecuentes: ¿Cuánto cuesta la financiación legal previa a la liquidación?
¿Qué ocurre si utilizo mis fondos de preliquidación para inversiones o compras no esenciales?
El anticipo en sí no está sujeto a impuestos, pero los beneficios o ganancias derivados de la inversión de los fondos están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si invierte su anticipo y obtiene un beneficio, esa ganancia está sujeta al impuesto normal sobre plusvalías o sobre la renta de las empresas.
Dicho esto, los expertos recomiendan utilizar los fondos sólo para los gastos de manutención necesarios para evitar gastos innecesarios.
Hacienda se centra en si se generan nuevos ingresos, no en la procedencia del dinero. Por tanto, aunque el anticipo no esté sujeto a impuestos, su utilización para generar ingresos imponibles (como en el caso de una inversión) dará lugar a obligaciones fiscales.
Si pierdo mi caso, ¿debo pagar impuestos por los fondos que recibí antes de la liquidación?
No. Si pierde su caso, no tendrá que devolver la financiación y tampoco tendrá que pagar impuestos por ella. Los anticipos para pleitos son sin recurso, lo que significa que la empresa de financiación asume el riesgo. Hacienda no considera estos anticipos como ingresos en caso de impago.
A diferencia del típico perdonado préstamosque puede desencadenar deuda tributaria por cancelaciónLa financiación de la demanda está estructurada para ser contingente desde el principio. Por tanto, no se emite el formulario 1099-C ni se deben pagar impuestos.
¿Recibiré un formulario 1099 o fiscal por los fondos de preliquidación?
No, no por la financiación en sí. Empresas de financiación jurídica no emiten 1099 por anticipos porque no son salarios ni ingresos. Sin embargo, es posible que reciba un 1099 por el acuerdo en sí, sobre todo si incluye daños punitivos, intereses u otros elementos imponibles.
Si todo su acuerdo está libre de impuestos (por ejemplo, por lesiones físicas personales), normalmente no se emite ningún 1099. Pero si lo recibe, consulte a su abogado o asesor fiscal para declarar correctamente cualquier parte sujeta a impuestos.
¿Afecta la Financiación Previa a la Liquidación a mi crédito o situación financiera (más allá de los impuestos)?
No, no afecta a su puntuación de crédito. La financiación previa a la liquidación no se comunica a las agencias de crédito y no requiere una verificación de crédito. Al ser sin recurso y estar vinculado a su demanda, no aparece en su informe crediticio ni afecta a su puntuación aunque pierda el caso.
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